内資企業所得税の税務計画の方法

原則として、税務計画はすべての税金に対してできます。ただ違った税金の種類の税金と負の弾力性の大きさは違っています。これは主に各種類の異なる内在要素に依存します。a.税基；b.税金控除；c.税率；d.税収優遇。税金のベースが広いほど、税率が高いほど、税金の負担が重くなります。あるいは税金の控除が大きいほど、税金の優遇が多くなり、税金の負担が軽くなります。税金の種類から見ると、企業所得税、個人所得税などの税金は弾力性が大きいです。税金ベースの幅、税率の高低、控除額の大きさに関わらず、優遇の多少にも大きな弾力性があります。業界と企業タイプから言えば、外資企業、ハイテク企業及び国家の配慮、発展を奨励するいくつかの業界はより多くの優遇政策を獲得できます。計画の相対的な空間も大きいです。実際の仕事では、税金の負の弾力性の大きい税目――企業所得税から着手し、納税計画の基本的な方法と企業の経営規模を結びつけ、転嫁しにくい所得税などの直接課税について、合法的に所得を取得する時点を選択するか、所得を移転するなどの方法で収入を最小化し、費用を最大化し、納税義務の免除、納税義務の減少、あるいは繰延納税義務などの目標を実現すべきです。以下は違う面から国内資本の企業所得税の税務計画を分析します。

（1）貸倒損失を利用した税務計画

（2）棚卸資産の価格計算方法を利用して税務計画を行う

（3）減価償却年限を利用して税務計画を行う

（4）減価償却方法を利用した税務計画

（5）赤字補填を利用した税務計画

（6）前納所得税を利用した税務計画

（7）企業所得税の免税軽減政策を利用した税務計画

企業の投資力を強化することを奨励し、企業の技術改造を支持し、製品構造の調整と経済の安定的な発展を促進するため、税法の規定では、我が国の国内で国家の産業政策に合致する技術改造プロジェクトに投資する企業に対して、そのプロジェクトが必要とする国産設備投資の40%は、企業の技術改造設備から購入した当時の前年より新たに増加した企業所得税から控除することができる。はい、企業所得税税務計画において、投資控除を実施する国産設備は、企業が依然として原価で減価償却を計上し、関連規定に従って課税所得額を計算する時に控除することができる。企業は自身から経営する技術改造プロジェクトに必要な設備は国産設備を優先し、減税効果を達成する必要がある。

企業の研究開発新製品、新技術、新プロセスに発生した各種費用及び他の部門に委託して研究試作を行う費用は、比例の制限を受けずに管理費用に計上し、税引き前に控除する。企業は発展の角度から考えて、製品の研究開発の力を増大するべきで、研究開発の必要な支出を保証します。これは企業に新しいものを輸出させ、競争の中で絶えず市場占有率を拡大させ、同時に企業所得税の支出を減少させることができる。

国務院の批准を経て成立したハイテク産業開発区内で認定されたハイテク企業15%の割引税率で企業所得税を徴収し、開業日から2年間は所得税を免除すると規定されています。企業は投資の決定を行う時、国家の税収優遇政策を享受するために、企業の税金負担を低減するために、投資企業のある業界を考慮しなければならない。

企業は廃水、排気ガス、廃棄物などの廃棄物を主な原料として生産する場合、5年以内に所得税を減税または免除することができる。

新しく設立された労働就業サービス企業は、その年に都市部の従業員を配置し、企業の従業員総数の60%を超えた場合、主管税務機関の審査を経て、所得税3年間の徴収を免除することができる。

国家が確定した革命根拠地、少数民族地区、辺境地区、貧困地区で新たに設立した企業は主管税務機関の承認を経て、所得税を減税または免除してから3年間。