専門家によると、中国大陸の税金負担の苦痛指数は世界第二の言い方が誇張されています。

最近、アメリカの「フォーブス」誌が発表したランキングによると、中国本土の「税金・負担・苦痛指数」は世界第二位となり、これも2009年の中国本土初の2位に続き、再度同ランキングにランクインした。最近の中国の不動産は名税をかける」と「月餅税」などの税金問題もわが国の税収制度についての議論を引き起こしました。

中国本土の税金負担の程度はどうですか？他の国と比べて、我が国の税金負担のレベルは高いですか？それとも低いですか？わが国の税金負担改革のプロセスはどうですか？我が国の税金負担制度はどうやって改善しますか？これらの問題を抱えて、本紙記者が専門家にインタビューした。

わが国の税金負担水準は誇張されている。

「ここ数年来、わが国はずっと全世界の税金負担ランキングで最も高い上位の国にランクされています。しかし、実際の状況から見ると、わが国の税金負担はこの程度まで高くなることはできません。明らかに誇張されています。中国社会科学院金融所の貨幣理論と政策研究室の楊涛副主任は「現在のわが国の税収収入負担から見ると、わが国の税金負担はそれほど高くない」と話しています。

楊濤氏は「フォーブス」誌の税金の負担苦痛指数のランキング」は明らかな主観的な判断を持っています。税制構造の違いによって、「フォーブス」の税金苦痛指数によって、異なった種類の法定税率に対して簡単に重み付けしているだけで、本当の税金負担水準を反映することができません。

しかし、中国人民大学公共管理学院の孫玉棟教授も「税収苦痛指数」という指標は正確ではないが、中国の当期の税制改革には参考になる意義があると強調しました。彼は思っています：縦方向に見て、私達のマクロの税金負担はまだ少し高くて、主に我が国の主体の税種の最高の限界の税率が比較的に高くて、法定の税率のレベルは先進国の相応する税金種類の税率のレベルに対しても低くありません。例えば、中国の個人所得税の最高限界税率は45%で、イギリスは40%で、日本は37%で、アメリカは35%で、ロシアは13%の比例税率を実行します。しかも、主体の税金のほかに、中国には消費税や他の地方税などがあります。税金負担の名目が高いです。

楊涛氏の分析によると、現在の国民が税金の負担が重いと感じるのは、個人所得税、企業所得税以外の他の政府性税収収入の影響、例えば、土地譲渡金、国有企業の資本性収入などの政府性税収の比重が高いからです。また、財政的支出は社会福祉において、住民サービスに転化する社会的保障施設の成長がまだ足りないため、我が国の税金負担水準に対する誤解を招いている。

税制改革を一段と推し進める

実は、我が国のすべての税金の種類の中で、個人所得税の比率は高くなくて、世界の大部分の税収は企業と関係があります。ただ、我が国の企業税賦の比重はもっと高いかもしれません。中欧国際工商学院経済学と金融学の許小年教授によると、企業の税金コストは商品を通じて端末消費者に移転した。実際には、端末消費者が負担する税金のかなりの部分は、重複して計算する営業税から来ています。この税金は交通、建築、金融保険、郵便通信、文化体育、娯楽、サービス業などの方面に及んでいます。

その自身が屈折したのは税の過重や税金を賦課する詳細な問題は、中国の税制と税金収入構造の中で、国庫収入は主に間接税の徴収に依存しているが、構造的減税を主導とする間接税制度の改革は比較的遅れており、直接税徴収管理の重点は高所得層への移行を実際には実現していない。財政部財政科学研究所の賈康所長は、社会経済の急速な発展に伴い、税収収入が間接税に過大な弊害がわが国に現れ始めたと述べました。賈康氏は、現在の税制は国民所得分配分野における政府の割合がより速い増加傾向を引き起こし、また所得の使用段階における住民消費の抑制、すなわち社会的低収入レベルメンバーの実際の税金負担が重すぎる問題をもたらしていると考えている。

賈康氏によると、わが国の現行の税制構造は1994年の税制改革を基礎としている。その時、国家財政、特に中央財政は非常に緊迫していて、財政力の面では社会経済の発展全体が政府の正常な履職に対する管理要求を満たすことができませんでした。税制設計の中で所得を実現しやすい間接税を主体とし、増値税、営業税の重要な地位を強調している。

しかし、新たに改正された個人所得税法が9月1日から正式に施行されるにつれて、わが国は税制改革のテンポを速め、中低所得層の直接課税税額の引き下げを進めています。財政部はこのほど、「財政部門の法による行政の法に基づく資産管理の推進に関する意見」を発表し、税制改革をさらに推し進め、税収制度を改善すると表明しました。同時に、税制改革を結び付けて、税収立法をさらに改善する。

税制調整収入の配分を充実させる。

税制改革の方向について、楊涛氏は、二つの面から着手すべきだと考えています。技術の方面から、我が国の主要な税種の税率がどうしても高いため、増値税、営業税、消費税などは最適化が必要で、重複して徴収することを免れて、流通税を主とする税収の構造を変えます。技術面ではなく、税金体系は国家の前に提出された構造的減税を維持しなければならない。初めて分配する過程で、企業、特に中小企業に対しては適度に利益を譲らなければならない。

これに対し、大蔵省財務課の王朝才副所長も認めた。私たちの国の税金は基本的に企業と関連しています。企業税は税金収入の85%を占めています。だから、企業税はわが国の財政収入の中での地位が非常に重要な主体です。王朝才は、現在増値税は徐々に営業税の「拡大」に向かっており、その目的は企業の減税であると述べました。しかし、彼はまた、突然企業の税金が大幅に減少したら、我が国にとっても現実的ではないと述べました。現在、個人所得税はすでに大幅に減少しています。より多くの中低所得層は多くの税金を少なく納めます。

税の負担の全体的な低下は、私たちが期待しているもので、軽減された部分は国民に支払われます。孙玉栋によると、我が国の新たな税制改革のプロセスを加速し、納税者の幸福指数を着実に増加させるべきで、これがわが国の経済発展と社会生活にもっと積極的な影響を与えるという。